Médico PJ: quanto paga de imposto, como abrir e qual regime escolher
Este artigo faz parte do guia Clínicas e Médicos.
Ser médico PJ pode reduzir bastante a carga tributária — desde que a empresa seja montada com o regime e o pró-labore certos.
Trabalhar como pessoa jurídica é comum entre médicos que atendem convênios, hospitais e clínicas. A economia pode ser grande — se a estrutura for bem montada.
Por que ser médico PJ
Como pessoa física, o médico paga IR pela tabela progressiva (até 27,5%) e INSS. Como PJ, os tributos incidem sobre o faturamento, em alíquotas geralmente menores, e os lucros podem ser distribuídos com isenção pela regra atual — veja distribuição de lucros.
Simples Nacional e Fator R
| Fator R | Anexo | Alíquota inicial |
|---|---|---|
| ≥ 28% | III | 6% |
| < 28% | V | 15,5% |
O pró-labore entra na conta. Veja Fator R e pró-labore.
Lucro Presumido
- IRPJ e CSLL sobre presunção de 32% (serviços médicos em geral);
- PIS/COFINS cumulativos: 3,65%;
- ISS municipal (em São Paulo, sociedades de profissionais podem ter ISS fixo).
Veja Lucro Presumido.
Equiparação hospitalar
Clínicas que prestam serviços hospitalares (procedimentos, exames, cirurgias ambulatoriais), organizadas como sociedade empresária e que atendem às normas da Anvisa podem usar presunção de 8% (IRPJ) e 12% (CSLL) no Lucro Presumido. É uma economia relevante, que exige requisitos bem documentados.
Como abrir a empresa médica
- Definir sócios e tipo jurídico (SLU ou LTDA) — veja SLU;
- CNAE de atividade médica (ambulatorial, com ou sem procedimentos);
- registro na Junta e inscrição da empresa no CRM;
- CCM na Prefeitura e licença sanitária, quando houver consultório;
- opção pelo regime tributário.
Cuidados
- Notas fiscais para convênios e hospitais com retenções corretas;
- livro-caixa/carnê-leão para atendimentos como pessoa física, se houver;
- IR dos sócios coerente com a empresa — veja IR para sócios.
Exemplo comparativo
Um médico fatura R$ 40 mil por mês com plantões e convênios. Como pessoa física, pagaria IR pela tabela progressiva, chegando a 27,5% na faixa mais alta, além do INSS. Como médico PJ no Simples Nacional, com Fator R acima de 28% (pró-labore planejado), a alíquota efetiva fica bem menor, e o lucro restante pode ser distribuído com isenção pela regra atual. A diferença anual costuma ser significativa — mas depende de faturamento, despesas e do município.
Perguntas frequentes
Médico recém-formado deve abrir PJ?
Se os contratantes exigem PJ e o volume justifica, sim. Avalie com simulação.
Sociedade com outros médicos é melhor?
Pode ser, para dividir estrutura e acessar a equiparação hospitalar em clínicas. Cada caso exige análise.
Médico PJ tem direito à aposentadoria?
Sim, pela contribuição do pró-labore ao INSS.
Médico PJ precisa de contador?
Sim. Fora do MEI (que não abrange a medicina), a contabilidade é obrigatória, e o acompanhamento do Fator R exige cálculo mensal.
Médico PJ precisa de contador especializado?
Não é obrigatório, mas faz diferença: escolher entre Fator R, Lucro Presumido e equiparação hospitalar, definir o pró-labore correto e cuidar do ISS em São Paulo exige experiência com a área da saúde. Um erro de enquadramento pode custar muitos milhares de reais por ano.
Conclusão
Médico PJ bem estruturado paga menos imposto com segurança. Conheça a contabilidade para clínicas e médicos da Luzitana.
Conteúdo informativo, revisado pela equipe da Luzitana Contabilidade. As regras tributárias mudam com frequência: consulte um contador antes de tomar decisões para a sua empresa.
Fontes oficiais: Receita Federal (abre em nova aba), Portal do Simples Nacional (abre em nova aba), Lei Complementar 123/2006 (abre em nova aba), Anvisa (abre em nova aba), Prefeitura de São Paulo (abre em nova aba).
Organização Luzitana de Contabilidade — escritório de contabilidade na Consolação, São Paulo, há mais de 70 anos. Conheça a empresa.
